雅安市政府国有资产监督管理委员会市属国有企业年度财务会计报告审计服务采购项目——雅安发展投资有限责任公司（包2）

  1）履约验收主体：雅安市政府国有资产监督管理委员会。 2）履约验收时间：供应商提出验收申请之日起7日内组织验收。 3）验收组织方式：单位内部验收。 4）履约验收程序：一次性验收。 5）技术履约验收内容：按照本项目采购文件中服务要求及成交人的响应文件进行验收。 6）商务履约验收内容：按照本项目采购文件中商务要求及成交人的响应文件进行验收。 7）履约验收标准：按照《财政部关于逐步加强政府采购需求和履约验收管理的指导意见》（财库〔2016〕205 号）、《政府采购需求管理办法》（财库〔2021〕22号）等有关要求做验收。 8）其他要求：验收不合格时，采购人和成交人应协商一致，成交人应根据相关验收证明材料及时补足或更换，费用由成交人自行承担。

  雅安市政府国有资产监督管理委员会市属国有企业年度财务会计报告审计服务采购项目——雅安城市建设投资开发有限公司、雅安市保安服务有限责任公司（包3）

  根据国家相关规定，企业年度财务会计报告审计工作主要内容包括: （一）年度财务会计报告审计 根据国家有关法律法规，企业年度财务会计报告审计工作主要内容有: 1、年度财务会计报告审计报告应当包括： (1）会计报表； (2）会计报表附注； (3）财务情况说明书。 会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 2、资产负债表。反映企业在某一特定日期财务情况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和所有者的权利利益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，资产、负债和所有者的权利利益的定义及列 示应当遵循以下规定： (1）资产，指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司能够带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照其流动性分类分项列示，包括流动资产、长期投资、固定资产、非货币性资产及其他资产。银行、保险公司和非银行金融机构的各项资产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。 (2）负债，指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项列示，包括流动负债、长期负债等。银行、保险公司和非银行金融机构的各项负债有特殊性的，按照其性质分类分项列示。 (3）所有者的权利利益，指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者的权利利益应当按照实际所收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。 3、利润表。反映企业在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照各项收入、费用和构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利润的定义及列示应当遵循以下规定： (1）收入，指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。在利润表上，收入应当按照其重要性分项列示。 (2）费用，指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。 (3）利润，指企业在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利润应当按照盈利、总利润和净利润等利润的构成分类分项列示。 4、现金流量表。反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当遵循以下规定： (1）经营活动，指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示；银行、保险公司和非银行金融机构的经营活动按照其经营活动特点分项列示。 (2）投资活动，指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。在现金流量表上，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。 (3）筹资活动，指导致企业资本及债务规模和构成发生明显的变化的活动。在现金流量表上，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。 5、相关附表。反映企业财务情况、经营成果和现金流量的补充报表，最重要的包含利润分配表、年度相关业绩考核指标完成情况表以及国家统一的会计制度规定的其他附表。利润分配表是反映企业一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表。利润分配表应当按照利润分配各个项目分类分项列示。 6、年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 7、会计报表附注。为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容： (1）不符合基本会计假设的说明； (2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务情况和经营成果的影响； (3）或有事项和资产负债表日后事项的说明； (4）关联方关系及其交易的说明； (5）重要资产转让及其出售情况； (6）公司合并、分立； (7）重大投资、融资活动； (8）会计报表中重要项目的明细资料； (9）有助于理解和分析会计报表需要说明的另外的事项。 8、财务情况说明书至少应当对以下情况作出说明： (1）公司制作经营的基本情况； (2）利润实现和分配情况； (3）资金增减和周转情况； (4）对企业财务情况、经营成果和现金流量有重大影响的另外的事项。 （二）经营业绩审计 根据与市属监管企业签订的年度经营业绩责任书，审计市属监管企业年度经营业绩目标任务完成情况。 （三）工资总额审计 根据市属监管企业年度工资总额预算，审计市属监管企业年度工资总额预算执行情况。 （四）平均薪资审计 对市属国有企业在岗职工、企业负责人人数和工资总额等进行审计，汇总并计算市属国有企业在岗职工平均工资。

  （2）审计要求 1、按照采购人委托检查及审核通知书明确的方式和工作要求，组织符合资质、条件的人员开展工作； 2、开展工作过程中发现的重大违法违纪问题，应当及时向采购人报告； 3、在开展审核及检查过程中，遵守《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号)、《财政违背法律规定的行为处罚处分条例》（国务院令第427号）、《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建[2016]503号）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建[2016]504号）、《中华人民共和国审计法》（2021）、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）及财政监督检查等法律和法规的规定，服从采购人的管理。 （3）审计成果及建议 审计工作实施结束后，向采购人分别按审计公司可以提供每个审计企业一式三份审计报告（含电子文档）； 提供管理建议书：针对审计过程中已注意到的，可能会引起被审计企业财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。每份管理建议书提出的建议不少于三条，且要有明确的目的性。 需分别出具集团企业年度财务会计报表审计合并报告、集团单附报告，下属各级企业的合并、单附报告一式三份（含电子文档）； 集团公司的经营业绩审计报告一式三份（含电子文档）； 集团公司的工资总额决算审计报告一式三份（含电子文档）。

  按照《财政部关于逐步加强政府采购需求和履约验收管理的指导意见》(财库 (2016) 205 号)、《政府采购 需求管理办法》 《财库 (2021] 22号)等有关要求做验收。

  1、监督部门：雅安市财政局；手机号，地址：雅安市雨城区青衣江路中段81号。

  2、供应商信用融资：根据《关于进一步加大政府采购支持中小企业力度的通知》(财库〔2022〕19号)、四川省财政厅关于转发财政部《关于进一步加大政府采购支持中小企业力度的通知》的通知(川财采〔2022〕78号)、《四川省财政厅关于推进四川省政府采购供应商信用融资工作的通知》(川财采〔2018〕123号)等文件要求，为助力解决政府采购中标、成交供应商资金不足、融资难、融资贵的困难，促进供应商依法诚信参加政府采购活动，有融资需求的供应商可根据“四川政府采购网”公示的银行及其“政采贷”产品，自行选择符合自身情况的“政采贷”银行及其产品，凭成交通知书向银行提出贷款意向申请，并按照相关规定要求和贷款流程申请信用融资贷款。

  地址：成都市金牛区蜀西路88号熙悦时代中心1栋9层59号（红星美凯龙成都蜀西商场楼上）)