近年来，秘鲁的经济取得了显著的发展，位居全球迅速增加国家之列。秘鲁积极开放其经济，拥抱社会市场经济，鼓励私人投资，并致力于维护各行业的竞争性以吸引外国资本。

　　秘鲁政府对各种实体活动征收多种税款，这中间还包括所得税、增值税（VAT）、金融交易税、市政税以及净资产临时税（ITAN）。这些税种构成了秘鲁税收制度的主要组成部分。

　　秘鲁各省份均遵循共同的法律制度。尽管政府负责制定法律，但法律适用的规则由其他相关机构决定。

　　非居民可在秘鲁建立商业机构，或通过外国实体直接经营。秘鲁的商业机构包括公司（有限责任或无限责任）、分支机构/子公司和联合协议。

　　秘鲁公司受公司普通法（LGS）管辖，常常要至少两名股东，可以是个人或法人实体。根据LGS，公司一定要设立董事会，但部分情况下可以再一次进行选择不设。

　　分支机构被视为母公司的一部分，没有独立的法人资格，但在税务上被视为独立实体。

　　联合协议可大致分为参与账户协议和联合体或合资企业。参与账户协议是为特定业务的参与和整合而创建，而联合体或合资企业则涉及多方共同参与业务。

　　在秘鲁开展业务的外国公司需要就其在秘鲁的收入缴纳所得税。如果外国公司来自与秘鲁签订了避免双重征税协定的国家，通常能够轻松的享受条约优惠，免征秘鲁的盈利所得税。

　　秘鲁所得税法也涵盖了非居民在秘鲁开展业务的情况，需根据活动性质进行租税。通过秘鲁常设机构运营的外国公司通常需缴纳秘鲁所得税。

　　对于在秘鲁注册的子公司，投资并未享受特殊的待遇。资产金额的投入将被加入到规定资本或已实缴的盈余中，具体取决于是否发行更多的股份。在这一过程中，资本的减少通常不需要缴纳预扣税，除非适用反避税规定将资本减少视为股息分配。

　　一般来说，借款利息是可以扣除的费用，只要它们与为获取或产生应税收入或维护其来源而购买的商品或服务相关。

　　通常情况下，支付给非居民的利息需要缴纳30%的预扣税。然而，对于支付给与外国贷款人无关的利息，如果满足以下条件：(i) 贷款款项以外币形式引入该国并得到完全认可，(ii) 利率不超过Libor加7，(iii) 贷款人和借款人之间不存在经济关系，那么利率将降至4.99%。

　　如果秘鲁公司通过债务融资，一定要遵守限制净利息费用扣除的规定。这些规定将公司在计算应税收入时可以扣除的净利息费用金额限制为不超过其“税收 EBITDA”的30%。税收 EBITDA是公司结转亏损后，再加上利息、折旧和摊销后的应税收入。

　　在秘鲁注册的公司被视为秘鲁居民，应缴纳全球净收入的企业所得税，税率为29.5%。

　　非居民公司、分支机构、代理机构和常设机构 (PE) 在秘鲁的收入，以秘鲁来源的收入缴纳所得税，而子公司则应根据其全球来源的收入缴纳所得税。

　　注册公司有权扣除与产生收入或维持其来源所必需的费用。但某些费用有一定的限制和/或上限，如财务成本（受到资本弱化规则的约束）、坏账准备、工资和差旅费等。

　　自2017年起，股息和别的形式的利润分配需缴纳5%的预扣税，上一年的税率（4.1%或6.8%）适用于留存收益，具体取决于利润产生的会计年度。

　　非居民公司的分支机构需缴纳5%的税，这相当于秘鲁子公司向外国母公司支付的股息所适用的预扣税。

　　多边协议的批准将引入一般的反滥用规则，并在秘鲁已签署的税收协定框架内加强争议解决机制，以保护秘鲁的税收基础。这一协议的推进不仅有助于巩固现有的税收协定，还推动了国际税收合作的进一步发展。

　　秘鲁已经颁布了29项法律法令，以贯彻经济合作与发展组织（OECD）的建议和其他政策标准，涵盖了环境、废物管理、税务透明度、信息交换、监管政策、反贿赂、诚信、发展、农村和城市等所有的领域。这表明秘鲁愿意热情参加多边合作，探讨解决其主要公共政策挑战的机会，并从OECD成员国面临的相似挑战中获得经验教训。

　　为了避免所得税的双重征税，秘鲁与多个国家在OECD模式下签署了税收协定，包括巴西、加拿大、智利、韩国、墨西哥、葡萄牙和瑞士等国。

　　最近，秘鲁还与日本签署了一项税收协定，该协定将于2022年1月1日生效。

　　秘鲁是安第斯共同体的成员，该共同体包括玻利维亚、哥伦比亚和厄瓜多尔等国，因此秘鲁需要遵守基于来源国收入而非OECD模式的双重征税标准。

　　一般来说，企业所得税法规要求所有交易都一定要按照市场价值做核算，以满足税收要求。

　　此外，对于关联方之间或与低税收管辖区居民之间的交易，一定要遵守转让定价规则。这些规则要求交易一定要按照市场价值进行，市场价值是指在相同或相似条件下，独立各方在可比交易中达成的价值协议。如果未遵守这些规定，税务机关有权对交易价格进行调整。

　　需要格外的注意的是，如果关联方之间商定的价值导致较低的税收确定，那么转让定价规则将适用。

　　对于公司间提供的服务，这些服务的价值一定要通过效益测试来确认。该测试被认为已完成，如果相关服务提供了经济或商业经济价值，即使是提高或维持其商业地位。这种情况通常发生在独立方能够很好的满足服务需求，并能自行或通过第三方执行服务的情况下。

　　从2011年10月1日开始，对矿业权使用费进行了修改，引入了两项新的矿业税：特别矿业税（IEM）和特别矿业贡献（GEM）。

　　矿业权使用费适用于金属矿产资源和非金属矿产资源，而IEM和GEM仅适用于金属矿产资源。创业板仅适用于拥有有效税收稳定协议的矿业公司。这一些企业自愿与秘鲁政府签署协议，以支付上述费用，费用金额由它们维持的每项稳定协议来确定。

　　采矿权使用费、IEM和GEM的支付义务在每个季度结束时到期，季度分为四个季度（1月至3月、4月至6月、7月至9月和10月至12月）。计算基础是该季度内销售矿产资源所产生的收入，扣除销售成本以及为产生这些收入而发生的营业费用，包括销售费用和管理费用。所有这些费用和成本一定要按照市场价值计算。

　　矿业公司一定要在义务产生后的第二个月的最后12个工作日内提交季度申报（1月至3月、4月至6月、7月至9月和10月至12月），并支付相应的采矿权使用费、IEM和GEM。这份声明必须明确说明计算上述捐款的基础。

　　实际支付的采矿权使用费、IEM和GEM金额将被视为支付期间的所得税费用，其计算方式如下：

　　名称根据税率（范围）采矿权使用费盈利-（最低，销售额的1%）1%-2%特别采矿税盈利2%-8.4%特别采矿贡献盈利4%-13.2%

　　这项税款是基于截止到上一个财政年度的12月31日的资产负债表中所列资产净值计算的，扣除法律允许的折旧和摊销费用。公司常常要在其开始运营后的第二年开始遵守ITAN的规定。

　　对于金额超过2,000新元或500美元的现金债务支付，一定要使用银行账户、存款、银行转账、付款单、信用卡或由秘鲁实体提供的其他支付方式来完成金融交易。

　　任何未通过这一些方式履行的支付义务都不能扣除费用或确认为税务成本，并且无法用于确认税收抵免（例如增值税）。

　　此外，ITF适用于纳税人的银行账户中的所有借方和/或贷方。适用税率为0.005%。某些交易不受ITF的约束，例如同一账户持有人之间的交易、专门用于发放员工工资的银行账户的借方或贷方，以及遣散费用银行账户的借方或贷方。

　　增值税法采用借记/贷记制度，允许购买商品和服务支付的增值税用于抵扣未来产生的增值税。未在特定月份内使用的增值税抵扣可以结转，并用于抵扣未来的经营活动（根据历史记录）。必须要格外注意的是，增值税现金退税仅适用于出口商和一些处于预经营阶段的实体，只要满足一定条件即可。

　　尽早收回增值税：为促进采矿业投资，特许权持有者可以建立增值税回收制度，适用于尚未开始运营和处于勘探阶段的采矿公司。此外，还有一个适用于任何行业（包括采矿业）的增值税提前退税制度，适用于处于预运营阶段（例如建设阶段）的公司。最后，与出口相关的增值税抵免可以由出口商收回，因为这些销售不征收增值税以抵消此类抵免。

　　投资者可以与秘鲁政府签署稳定协议，不论是在特殊制度下还是在各个部门制度下（如采矿和石油），以确保在接下来的10年内享有以下权利的稳定性：

　　自2021年10月8日起，秘鲁与其他135个国家共同致力于制定国际企业税收改革的两大支柱计划，以支持经合组织内的“数字化的经济带来的税收挑战”项目的包容性框架。

　　尽管秘鲁已经进行了一些监管修改，以确保与经合组织的标准保持一致，但截止目前，与第一支柱或第二支柱相关的提案尚未出台。

　　雇员的薪酬需要缴纳法定社会保险和工资税。要计算工资税，首先将雇员的收入扣除7个税收单位，然后应用以下年度渐进税率：

　　这项税收是根据自然人或法人在特定地区拥有的财产而征收的。税率在0.2%至1%之间，取决于市税务机关确定的财产价值。税款需要每年缴纳。

　　这个税种适用于土地财产的无偿或有偿转让。税率为3%，计算基础可以是双方协议的财产价值或者财产所在地的区市政府确定的自我评价估计价格，以较高者为准。税款需要由购买方支付。

　　这个税种通常适用于个人和企业具有的汽车，根据汽车的原购买价格，每年征收不超过3%的税率。

　　这包括公共清洁服务费、当地公安服务费和当地公园维护服务费。地方政府或市政府有权制定、修改或取消与它们提供的特定服务相关的一些地方税。

　　无论您是准备在秘鲁创业，还是已经在那里开展业务，税务都是一个不容忽视的重要方面。秘鲁的税收法规和制度可能会让人感到复杂，但通过进一步探索并合规遵守，您可以充分的利用这个富有潜力的市场。别犹豫，欢迎咨询万企帮团队，我们将为您提供指导和支持，确保您在秘鲁的创业之旅充满成功和机遇。秘鲁欢迎您的企业，希望您在这里取得辉煌的成就！返回搜狐，查看更加多